إذا كنت رائد أعمال وتمتلك شركتك الخاصة أو أنك تسعى إلى إنشاء شركتك المستقلة، أو شيء قد تلتقي به خلال رحلتك لدراسة السوق ونسبة الأرباح هي الضرائب. حيث تُعتبر الضرائب هي شكل من أشكال المدفوعات التي تقوم بها شركتك، لذلك عليك التعرف بشكل مُفصل كل ما يتعلق بـ ضرائب الشركات في مصر حتى تتمكن من معرفة كل المتطلبات.
وفي حين دراسة ضرائب الشركات في مصر ستقابل من دون شك، 3 أنواع من الضرائب وكل منهم له متطلباته الخاصة وطريقة التعامل معهم. لذلك ننصحك من دون شك أن تستعين بمحاسب قانوني، كونه على دراية تامة بالضرائب وكيفية التعامل مع مصلحة الضرائب. ولكن هذا لا يمنع من عملك على البحث والتعلم ومعرفة كل ما يتعلق بالضرائب المفروضة على الشركات في مصر لتفادي وقوعك في أي مأزق غير قانوني.
جدول المحتويات
أنواع الضرائب على الشركات في مصر
في حال قيامك بإنشاء شركتك الخاصة، ستواجهك عدة أنواع من الضرائب المختلفة، لكل منهم هدف مختلف كليًا عن الآخر. فالضرائب هي الأموال المُطالبة من كل شركة بهدف تخصيص هذه الأموال في تنمية الدولة من حيث التعليم أو الطرق أو أي مشاريع تعود بالنفع على الدولة المصرية في نهاية المطاف. لذلك تُعتبر دفع الضرائب عن الشركات من الأمور القانونية الهامة للغاية ومن يتخلف عن دفع هذه الضرائب سيُعرض شركته إلى الكثير من القضايا القانونية.
ومن أنواع الضرائب على الشركات في مصر:
- ضرائب الدخل: وهي الضرائب التي تقوم الشركات بدفعها بالنيابة عن الموظفين، حيث يتعين على كل موظف دفع ضرائب مقابل راتبه الذي يتقاضاه من الشركة. ويأتي دور الشركة هنا في دفع المبلغ المُخصص وفقًا لشرائح ضرائب الدخل المختلفة التي تتحدد بناءًا على الدخل الشهري..
وتقوم الشركة في النهاية بدفع هذه الضرائب بالنيابة عن الموظف مع خصم مبلغ الضرائب من راتب الموظف بشكل شهري.
- ضرائب الربح: هي نوع من الضرائب التي تُفرض على الشركات أو الشخصيات الاعتبارية مقابل الربح الذي تُحققه الشركة. ويتم احتساب ربح الشركات من خلال طرح المصروفات المقبولة ضريبياً من إجمالي الإيرادات لتحصل في النهاية على صافي الربح للشركة.
وتختلف نسبة الضرائب وفقًا لنشاط كل شركة، كما أن هناك بعض الشركات معفاة من الضرائب. وسوف نتعرف عليهم فيما بعد.
- ضرائب القيمة المضافة: هذه الضريبة تم تطبيقها منذ عام 2016 وهي بنسبة 14% على أي عملية بيع تقوم بها شركتك، ويتم تطبيقها على الشركات التي تقوم ببيع السلع أو المنتجات وكذلك التي تقدم خدمات أيضا، فيتم فرض ضريبة بنسبة 14% من إجمالي قيمة السلع المباعة أو الخدمات المقدمة وقد تختلف النسبة حسب نوع الخدمة أو السلعة المباعة.
اقرأ المزيد: الشركات المعفاة من الضرائب
ما هي نسبة ضرائب الربح؟
تختلف نسبة الضرائب المتعلقة بالربح من نشاط شركة إلى آخر، حيث تنقسم ضرائب الشركات في مصر الخاصة بالربح إلى 3 فئات، ألا وهما:
- فئة شركات إنتاج المنتجات والسلع: ونسبة الضرائب المخصصة لهذه الفئة هي 19%.
- فئة شركات البناء، والأنشطة السياحية والحمامات، والأشغال العمومية والري: وتُشكل نسبة الضرائب الخاصة بهذه الفئة 23%.
- الفئات الأخرى: وهي الشركات ذات الأنشطة المختلفة وتكون نسبة الضرائب هي 26%.
ما هي الشخصية الاعتبارية في القانون المصري؟
تعريف الشخصية الاعتبارية وفقًا لتعريفه في القانون المصري، هي كيان بعينه، أو أي كيان مستقل يتكون من أفراد ورأس مال بهدف تحقيق هدف وغرض معين ومحدد لهذا الكيان.
اقرأ المزيد: ضرائب شركات الدعاية والاعلان
ما هي أقسام الشخصية الاعتبارية تبعاً للقانون المصري؟
من الجانب الآخر، للأشخاص الاعتبارية العديد من الأشكال المتعارف عليها في القانون المصري. حيث يتم تقسيم أنواع الشخصيات الاعتبارية إلى فئات مختلفة ليسهل تحدد نشاط كل منهم بشكل أسرع وأسهل. ومن هذه الأقسام:
- شركات الأموال والأشخاص.
- الجمعيات التعاونية والاتحادات الصادرة منها.
- الهيئات العامة التي تقوم بأنشطة متعلقةبالنشاطات الضريبية.
- البنوك والمنشآت والشركات الأجنبية، وتُعتبر هذا القسم من الشخصيات الاعتبارية في القانون المصري حتى وأن كانت في الأساس هي شركات أجنبية بشكل كلي وتمتلك فقط بعض الفروع في مصر.
- وحدات الإدارة المحلية والوحدات التي أقامتها.
سعر الضريبة على أرباح الأشخاص الاعتبارية
وفقًا لقانون الضرائب المصري، فإن نسبة الضرائب المفروضة على الأشخاص الاعتبارية تقدر بنسبة 20% من صافي الأرباح السنوية وذلك باستثناء بعض المؤسسات ألا وهم أرباح قناة السويس، والبنك المركزي، والهيئة المصرية العامة للبترول، يتم حساب الضرائب عليهم بنسبة 40% من صافي الأرباح السنوية.
نظراً للتحديثات والتغييرات المستمرة في قوانين الضرائب فقد يكون الجزء التالي لا يتماشى مع هذه التحديثات من بعد تاريخ نشر المقال، لذا يجب عليك استشارة المختصين للتأكد وثبوت صحة المعلومات وحداثتها.
كيفية تحديد الربح الخاضع للضريبة
لتحديد الربح الخاضع للضرائب يجب النظر إلى النتائج المحاسبية الخاصة بالشركة. حيث تحتوي النتائج المحاسبية على الموقف الضريبي. ومع وجوب إرسال النتائج المحاسبية بشكل سنوي، حيث تشير النتائج الإيجابية إلى تحقيق الربح، أما النتائج السلبية فهي بدورها تشير إلى الخسارة وحجمها.
طريقة حساب ضرائب الشركات في مصر
ولحساب ضرائب الشركات في مصر، يجب عليك معرفة طريقة الحساب السليمة، والتي تختلف وفقًا للقانون العام أو للقانون الخاص بالأنظمة الخاصة. وللتعرف على طرق حساب الضرائب في مختلف الشركات المصرية.
اقرأ المزيد: نسبة الضرائب على المرتبات فى مصر
-
طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات طبقا للقانون العام
قد سبق وذكرنا طريق حساب الضرائب على الشركات وفقًا للقانون العام ولكن دعنا نستعرضه بإيجاز مرة أخرى. في القانون العام، يتم تقسيم احتساب الضرائب إلى 3 فئات.
نسبة 19% على الشركات المتخصصة في إنتاج السلع، بينما نسبة 23% للشركات المتخصصة في فئات البناء والسياحية والحمامات والأشغال العمومية والري. ونسبة 26% من صافي الربح السنوي للشركات من الفئات الأخرى.
-
طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات طبقا للأنظمة الخاصة
أما بالنسبة لاحتساب الضرائب على أرباح الشركات طبقًا للأنظمة الخاصة، فيكون ذلك من خلال احتساب:
- 10% من صافي الربح السنوي من عوائد الديون، و الودائع والكفالات. والاستقطاع المتعلق بهذه العوائد يُمثل بندًا ضريبيًا يخصم من الضريبة النهائية.
نسبة 40% من مدخلات الناتجة من سندات الصناديق غير الاسمية أو لحاملها.
نسبة من 20% من المبالغ المٌحصلة من المؤسسات وفقًا لعقد التسيير الخاضع له الاقتطاع.
نسبة 24% من المبالغ التي تحصل عليها المؤسسات الأجنبية التي تمتلك منشآت مهنية دائمة في مصر التي تقوم بصفقات تأدية الخدمات.
نسبة 24% للحواصل التي يتم دفعها للمخترعين في الخارج، وذلك من أجل التنازل على علامة الصنع أو أسلوبه أو صيغته أو من أجل على امتياز رخصة استغلال براءتهم.
نسبة 10% على المبالغ التي يتم تحصيلها من قبل شركات النقل البحري الأجنبية.
-
-
طريقة حساب ضرائب الشركات في مصر على المنشآت الفردية
-
ولحساب ضرائب الشركات في مصر على المنشآت الفردية، قد تحتاج إلى القيام ببعض الخطوات حتى تتمكن من معرفة صافي الربح. ولتقوم باحتساب ضرائب الشركات في مصر على المنشآت الفردية يتم ذلك من خلال إتباع الخطوات التالية:
- مع انتهاء العام المالي الخاص بالشركة، قم باستقطاع كل المدفوعات الخاصة بالتشغيل.
- قم بخصم الإيرادات حتى تتمكن من الحصول على إجمالي الربح السنوي.
- قم باستقطاع المصروفات الإدارية بمختلف أشكالها من دون إغفال الهالكات.
بإتباع الخطوات السابقة، ستكون قد تمكنت من معرفة إجمالي الربح السنوي لشركتك و حساب صافي الربح لمؤسستك حتى تتمكن في نهاية الأمر من معرفة حساب نسبة الضرائب على شركتك وفقًا للفئة التي تنتمي إليها.
كيفية حساب النتائج المحاسبة للضريبة
النتائج المحاسبية للضريبة يتم حسابها بطريقة معينة وعلى خطوتين حتى تتمكن من معرفة النتائج المحاسبية الخاصة بشركتك والتي تعكس وضعك الضريبي. وللقيام بحساب النتائج المحاسبة للضريبة يتم من خلال القيام بالمعدلات التالية:
- الإيرادات المحسوبة – الأعباء المحسوبة = النتيجة المحاسبية
- الإيرادات الخاضعة للضريبة – الأعباء القابلة للحسم = النتيجة الجبائية
ومن خلال معرفة النتيجة الجبائية للشركة ستتمكن من معرفة وحساب ضرائب الشركات في مصر على أرباح شركتك.
انخفاض معدل الضرائب والجمارك
من الجانب الآخر، تسعى الحكومة المصرية إلى تشجيع الاستثمار والمستثمرين فقامت بالعمل على خفض الضرائب والجمارك، فمن جانب الضرائب، قامت الحكومة بتخفيض الضرائب على المنشآت الفردية وشركات الأفراد لتصل نسبة الضرائب إلى 22.5% من صافي الربح السنوي وذلك بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة التي تصل إلى 14% من إجمالي السلع المُباعة، في حال كانت شركتك تقوم بتوفير سلع أو خدمات إلى المستهلك. ذكر المصدر
أما من جانب الجمارك، قامت الدولة المصرية بتقليل التعريفة الجمركية لتتراوح من بين 5% و حتى 30% بناءًا على درجة التصنيع للواردات، ونسبة من 5% وحتى 10% على الآلات والمُعدات للاستخدام في التصنيع.
نصائح للقيام بدفع ضرائب شركتك
من جانبنا، نقدم لك بعض النصائح التي ستكون هامة للغاية لك، وخاصة في حال كانت شركتك حديثة التأسيس حتى لا تقع في فخ التهرب الضريبي:
- في البداية، قم بالاستعانة بـ خبير ضرائب، والذي سيقوم بدوره بتعريفك بكل الضرائب المختلفة وكيفية دفعها ونسبة الضرائب المفروضة عليك ومواعيد استحقاقها.
في حال وجود محاسب داخلي في الشركة يمكنه القيام بحساب الضرائب الملزمة بها شركتك أو قم بتعيين خبير ضرائب كيفية حساب الضرائب وتقديم الاقرارات الضريبية بشكل سليم.
التعامل بالفواتير الضريبية بشكل مستمر في كل التعاملات المالية الخاصة بك وبعمليات البيع الخاصة بمؤسستك.
تحديد أنواع المدفوعات بشكل شهري من حيث مصاريف التشغيل ومرتبات العاملين وأي مدفوعات أخرى أو أي استهلاكات.
لا تتأخر في تقديم إقراراتك الضريبية في مواعيدها المحددة من قبل الدولة المصرية.
لا تغفل تقديم إقرار بضريبة القيمة المضافة بشكل دوري.
في النهاية، إن ضرائب الشركات في مصر من الأمور التي تبدو معقدة للغاية لكل رائد أعمال، ولكن لا تغفل أبدًا في الاستعانة بكل من يستطيع مساعدتك للقيام بإقرارك الضريبي بشكل سليم و معرفتك بكل القواعد المفروضة من قبل هيئة الضرائب المصرية حتى تتفادى حدوث أي عقوبات مالية وقانونية على شركات.
